Единый налог для ИП в Беларуси в 2026 году: ставки по регионам, кто вправе применять

Актуально на: август 2026 года. Основание — глава 33 и приложение 24 НК РБ в редакции Закона по вопросам налоговых правоотношений.

Что изменилось в едином налоге для ИП с 2026 года

• Закрытый перечень видов деятельности — объект налогообложения не допускает расширительного толкования и аналогий.
• Индексация ставок примерно на 6,6–6,7 % относительно 2025 года.
• Отдельные ставки для строительства и такси в приложении 24.
• Отмена коэффициента 0,5 (уменьшение налога при торговле менее 15 дней в месяце) — действовал только в январе 2026 как переходная мера.
• Доплата при превышении выручки выросла с 5 % до 6 %.
• Для такси ставка определяется по месту постановки ИП на учёт, а не по месту поездок.

Главный вопрос для предпринимателя в 2026 году — уже не «выгоден ли единый налог», а «имею ли я право его применять».

Кто вправе применять единый налог в 2026 году

Разрешённые виды деятельности

Объектом обложения единым налогом с 2026 года признаются только четыре направления (п. 1 ст. 337 НК):

Кто НЕ вправе применять единый налог

Даже при «правильном» виде деятельности режим не применяется, если ИП (п. 2 ст. 336 НК):

• реализует товары, работы, услуги организациям и другим ИП;
• работает по договорам комиссии, поручения, агентским и аналогичным;
• ведёт деятельность в рамках простого товарищества;
• ведёт дистанционную (интернет-)торговлю, даже товарами из разрешённых групп.

Важно: такие сферы, как автосервис и СТО, бытовые услуги, из объекта единого налога с 2026 года фактически выведены. Наличия кода ОКЭД в перечне № 457 недостаточно — вид деятельности должен входить именно в объект налогообложения по главе 33 НК. Иначе ИП обязан перейти на общий порядок с уплатой подоходного налога.

Ставки единого налога по Бресту и Брестской области в 2026 году

Ставка — фиксированная сумма за месяц, зависит от вида деятельности и населённого пункта, где ИП фактически ведёт деятельность (для такси — по месту постановки на учёт). Значения установлены приложением 24 к НК и применяются при уплате налога за февраль–декабрь 2026 года (в январе действовали переходные ставки).

Особенность Брестской области: населённые пункты разбиты на три группы с разными ставками.

Как читать таблицу:

• г. Брест тарифицируется наравне с другими областными центрами (Витебск, Гомель, Гродно, Могилёв) и Минским районом.
• г. Барановичи и Пинск выделены в отдельную (более низкую) группу.
• Другие населённые пункты — остальные города, посёлки и сельская местность Брестской области с минимальными ставками.

Для сравнения: в г. Минске те же ставки заметно выше (например, строительство — 800 руб., непродовольственная розница — 1755 руб.), поэтому ведение деятельности в Бресте обходится дешевле.

Пример расчёта единого налога для Бреста

Условие: ИП оказывает строительно-отделочные услуги физлицам в г. Бресте. Ставка — 700 руб./мес.

Шаг 1. Базовый платёж за квартал:
700 × 3 месяца = 2 100 руб.

Шаг 2. Пороговая выручка (40-кратная сумма налога):
40 × 2 100 = 84 000 руб. за квартал

Шаг 3. Доплата при превышении. Допустим, фактическая выручка за квартал — 100 000 руб.:
100 000 − 84 000 = 16 000 руб. (превышение)
16 000 × 6 % = 960 руб. (доплата)

Итого за квартал: 2 100 + 960 = 3 060 руб.
Если выручка не превысила 84 000 руб. — платится только фиксированный налог 2 100 руб.

Сроки перехода и подачи деклараций в 2026 году

Новые ставки применяются к платежам, срок уплаты которых наступает после 30.01.2026.

Стоит ли оставаться на едином налоге: короткий алгоритм

1. Проверьте право на режим — входит ли ваш вид деятельности в объект единого налога (проживание, строительство, такси, розница указанными группами).
2. Оцените выгодность — сравните ставку по Бресту, прогноз выручки и потенциальную доплату 6 % при превышении порога.
3. Спланируйте переход, если право утрачено, — на общий порядок или иной подходящий режим, уложившись в сроки I квартала.

Ошибка в выборе режима грозит доначислениями, пенями и штрафами. Чтобы не потерять право на льготный режим и не переплатить, расчёт лучше доверить специалистам.

Поможем с единым налогом и выбором режима

Специалисты ООО «Бухгалтерские технологии» (отдел по г. Бресту и Брестской области) помогут проверить ваш ОКЭД, рассчитать нагрузку и корректно оформить переход:

•  Абонентское бухгалтерское и налоговое обслуживание ИП — ведём учёт и отчётность ИП под ключ.
•  Консультации по налогообложению предпринимателей (ИП) — подберём оптимальный режим и рассчитаем налоговую нагрузку.
•  Постановка бухгалтерского и налогового учёта для ИП — если переходите с единого налога на общий порядок или УСН.

FAQ: часто задаваемые вопросы

Кто вправе применять единый налог для ИП в 2026 году?

Только ИП, ведущие краткосрочную сдачу жилья, строительные работы по перечню, деятельность такси или розничную торговлю отдельными группами товаров — и при работе исключительно с физлицами-потребителями.

Может ли автосервис применять единый налог в 2026 году?

Нет. Услуги по техобслуживанию и ремонту автомобилей, как и большинство бытовых услуг, с 1 января 2026 года выведены из объекта единого налога. Такие ИП переходят на общий порядок с подоходным налогом.

Сколько составляет ставка единого налога в Бресте в 2026 году?

Для строительных работ — 700 руб./мес., для такси — 350 руб./мес., для краткосрочного проживания — 699 руб./мес. за объект. По рознице ставка зависит от товарной группы: от 520 до 1088 руб./мес.

Отличаются ли ставки по Брестской области?

Да. Сам Брест тарифицируется как областной центр (максимально по области), Барановичи и Пинск — по более низкой группе, остальные населённые пункты — по минимальным ставкам приложения 24 к НК.

Какая доплата при превышении выручки в 2026 году?

6 % с суммы превышения, если валовая выручка за квартал превысила 40-кратную сумму единого налога (в 2025 году было 5 %).

Можно ли применять единый налог при интернет-торговле?

Нет. Дистанционная (интернет-) торговля исключает применение единого налога, даже если товар относится к разрешённой группе.

Источники данных: МНС РБ — ставки единого налога, приложение 24 к НК.