Как происходит процедура постановки бухгалтерского и налогового учета для ООО/ОДО

В Беларуси общества с ограниченной и дополнительной ответственностью редко когда имеют большой штат сотрудников. Чаще всего это небольшие по количеству человеческих ресурсов предприятия. Редко когда в них встречаются бухгалтеры с высокой квалификацией. Обычно это средней руки специалисты, для которых правильная постановка налогового и бухгалтерского учётов превращается в головную боль. Руководители же порой и вовсе не имеют понятия, что это такое и зачем оно нужно.  Между тем в бухгалтерской деятельности этот аспект представляет важность. Если в нём допускать ошибки, то небольшое ООО или ОДО может нарваться на штрафные санкции. Особенно это касается тех предприятий, где не на должном уровне налажен полный бухгалтерский учёт.

Польза от правильно составленного бухгалтерского учёта

Если процедуру постановки бухгалтерского учёта организовать и провести без ошибок, то:

1. Штрафные санкции от органов контроля обойдут предприятие стороной. Если отсутствуют регистры кадрового, налогового либо бухгалтерского учёта, то это надо оформить подобающим образом. Если необходимое оформление документа отсутствует или в актах нашлось место ошибкам (например, в положениях, приказах), то проверяющие органы имеют право дать компании штраф.
2. Оптимизация работы общества. У бухгалтера, сотрудника кадровой службы и специалистов, занимающихся бухгалтерским учётом, поубавится работы, которую они не должны по своим функциям выполнять.
3. Сократятся затраты (технические, программные, трудовые и другие) на учёт.
4. Станет проще контролировать то, как движутся денежные потоки.

Это услуги, преследующие единственную цель – спроектировать и внедрить в компании системы, помогающие вести налоговый и бухгалтерский учёт согласно белорусскому законодательству.

В каких ситуациях постановка бухучёта особенно нужна? Минимум в четырёх:

• когда планируется организовать предприятие;
• если компании предстоит пережить процесс реорганизации или же она планирует расширить сферы своей деятельности;
• когда планируется переход на другую систему обложения налогом;
• если учёт запущен.

Как поставить бухгалтерский учёт с нуля?

Подобного рода услуги предлагаются многими в Беларуси компаниями. Причём они готовы ставить с нуля учёт – как по бухгалтерской линии, так и по налоговой. Выше отмечалось, что он поможет в выборе системы обложения налогом, разработке кадровой и учётной политики предприятия, грамотном ведении бухучёта в будущем. Важно, чтобы эта работа выполнялась профессионалом. Он поможет отвести от предприятия штрафы и вероятные санкции.

Итог работы специалиста по постановке бухгалтерского и налогового учёта с нуля – отлаженная система бухучёта. Она состоит из:

• подробного описания оборота документов на предприятии;
• учётной политики организации;
• порядка формирования регистров учётного плана, а также отчётности (как бухгалтерской, так и налоговой).

Как происходит постановка бухучёта на предприятиях Беларуси?

Сам процесс состоит из множества элементов. Это несколько мероприятий. Среди них выделяются такие, как:

• подготовительные. Внимание обращается на специфику деятельности предприятия, организационную структуру, оборот документов. Смотрят специалисты и та техническое оснащение компании;
• непосредственно постановочные. Разрабатываются кадровая и учётная политики. Оформляется оптимальный оборот документов. Регламентируется деятельность бухгалтерских управлений и отделов. Составляется рабочий план счетов бухучёта и регистров для налоговой компании. Проводится разработка системы налогового и бухгалтерского учётов;
• финишные. Их название говорит само за себя. Эти мероприятия завершают все старания по постановке в организации, учреждении. Примерно это выглядит следующим образом:
  • система налогового и бухучёта внедряется на предприятии в его функционирование;
  • бухгалтерский учёт автоматизируется;
  • консультации от специалистов.

Ещё раз о плюсах постановки бухучета для ОДО и ООО

Основное преимущество – организация получает нужную ей схему бухучёта. Она сможет отслеживать результаты работы предприятия, будет способствовать принятию руководством своевременных решений управленческого толка. Высокая рентабельность с минимумом затрат – то, к чему стремится большинство компаний в Беларуси.

Подробнее о налоговом учёте

Данная процедура в Беларуси означает ведение на постоянной основе учёта всех объектов, которые по Закону облагаются налогом. Плюс в неё входит вычисление базы обложения, в чём помогают расчётные корректировки. А они берутся из информации, находящейся в бухгалтерском учёте. Получается, что использование налогового учёта напрямую связано с определением точной суммы, предназначенной на отправку в госбюджет. Он нужен и для того, чтобы на качественном уровне реализовывался контроль за налогами. Благодаря точности и прозрачности демонстрации расходов с доходами, в регистрах учёта формируется точная информация по всем объектам, которые обязаны облагаться налогом, рассчитываются показатели, используемые для вычисления базы налога. Также с помощью реестров можно определить платежи за конкретный отрезок времени.

Кто должен вести налоговый учёт? Чаще всего в белорусских компаниях эту обязанность возлагают на бухгалтеров. Они должны владеть порядком ведения, который прописан в Налоговом кодексе. Есть он и в Инструкции Минфина и налогового Министерства.

О декларациях

Процедура постановки налогового учёта не обходится без упоминания деклараций. Известно, что бухгалтерский и налоговый учёты тесно между собой связаны. Если быть более точным, то из бухгалтерского учёта «рождается» налоговый. Как только завершается отчётный период (на многих белорусских предприятиях он совпадает с календарным месяцем), в организациях подытоживают хозяйственную деятельность, протекавшую в его рамках. Определяется, как компания сработала в финансовом плане – с убытками или с прибылью. Данный результат подсчитывается исходя из суммы денег, полученных от всех вариантов деятельности предприятия (при этом общие расходы должны быть вычтены).

Полученная информация служит основанием для заполнения налоговых деклараций. С ними должна в обязательном порядке ознакомиться налоговая инспекция – ИМНС. Относить или отправлять документы стоит в то её подразделение, которое расположено в районе, где осуществлена постановка на учёт. Крайняя дата подачи – двадцатое число месяца, который будет после отчётного.

Согласно Закону, налоговая декларация считается документом конкретной формы (письменным) от плательщика. В ней необходимо в полной мере отобразить все доходы, полученные налогоплательщиком, а также источники их поступления. Прописываются и понесённые в отчётном периоде расходы. Указываются и льготы – только с основаниями, по которым они даны налогоплательщику. В итоге происходит расчёт базы обложения и прописывается конечная денежная сумма. Это деньги, предназначенные для перечисления в белорусский бюджет как налоговая выплата за отчётный месяц.

Как предоставлять декларацию налоговикам? Приемлемы два варианта:

• личным визитом на бумаге;
• с помощью электронного сообщения.

Здесь необходимо сделать важное уточнение. Если организации выплачивают налог на добавленную стоимость, то они подают налоговые декларации исключительно как электронный документ. То же касается и крупных предприятий, где количество работающих превышает пятьдесят человек. Это условие из разряда обязательных.

Ещё один нюанс, связанный с налоговым законодательством. Кодекс даёт право инспекции получать от белорусских организаций бухотчёты. Что касается баланса по итогам года, то крайний срок подачи его в ИМНС – 01.04. следующего года.

Подробно о налоговых регистрах

Чтобы в Беларуси вести учёт налогового плана, а впоследствии заполнять все строчки в декларации, предприятие обязано каждый месяц заниматься составлением регистров. Как их делать? Чтобы получить ответ на этот вопрос, надо заглянуть в Инструкцию, подготовленную по данной теме профильным министерством. Учётом выделяются доходные регистры, расходы и расчётные корректировки.

Итак, в состав доходных регистров входят:

• реестр, где отображаются доходы от реализации. В него включается выручка, полученная в результате продаж изготовленного продукта и предоставленных клиентам (заказчикам) услуг, от перепродажи чего-нибудь, реализации остальных ценностей. Этот список может быть расширен самой организацией с учётом специфики деятельности;
• реестр с операциями внереализационного плана. Их список определён на законодательном уровне (его можно увидеть в Законе, посвященном налогам на прибыль и доходы);
• реестр, содержащий доходы, получаемые из-за границы и появляющиеся как результат проводимой предприятием внешнеэкономической работы.

Но есть и расходные регистры. Они идентичны вышеназванным доходным, однако повториться не помешает:

• реестр, который содержит в себе расходы от продажи. Это изготовление и реализация продукции местного изготовления, предоставление заказчикам услуг, затраты, понесённые в ходе перепродажи чего-нибудь. Здесь же отображаются и издержки, которые понесло предприятие во время продажи других материалов;
• реестр с расходами от проведения операций внереализационного характера. Список их определяет вышеназванный Закон;
• реестр, где прописаны расходы, образовавшиеся из-за деятельности предприятия за границей.

Регистр с расчётными корректировками

В нём отражается информация об изменениях, которые произошли в бухучёте. В этом регистре необходимо прописывать детально значения определённых показателей до момента начала корректировочных действий, основания для осуществления этой процедуры. А также денежную сумму, на которую пришлось увеличить данные либо их уменьшить. Прописывается в регистре и стоимостная оценка параметров по окончании корректировки. Необходимо также внести и последнее значение данных бухучёта.