Докапитализация как вариант изменений в уставном фонде страховой организации: способы их внесения

В последние годы одна из главных проблем белорусских организаций, занимающихся страховой деятельностью, заключается в необходимости частого повышения размеров уставного фонда. В бизнесе это понятие называется «докапитализация». Такой момент связан с тем, что его минимум раньше по Закону устанавливали не в белорусской валюте, а в евро или американских долларах. При этом не обращалось особого внимания на то, какое гражданство было у вкладчиков. Сейчас с этим делом стало строже.

Если юридическое лицо, занимающееся страховой деятельностью, учреждают белорусские граждане, то вклады они могут делать исключительно в отечественных рублях. Когда нечто подобное основывают в Беларуси резиденты других государств, то они могут использовать не только белорусские деньги для вклада, но другую валюту. Но если хотя бы один вкладчик – иностранец, то оглашение уставного фонда обязано проводиться в американских долларах. Причём в данной ситуации компания должна быть акционерным обществом. Или же структура вносит в уставный фонд имущество Республики Беларусь.

Виды докапитализации уставного фонда страховой компании

Доллар и евро имеют свойство «скакать». То есть наблюдается небольшая тенденция к росту, но иногда по каким-то причинам эти валюты начинают проседать. Подобные колебания заставляют страховщиков делать выбор: за какой счёт увеличивать размер уставного фонда. Есть разные пути, но два нижеуказанных встречаются в Беларуси чаще других:

1. Докапитализация проводится с участием учредителей.
2. В пополнении фонда участвует прибыль, которая была получена в ходе деятельности финансово-хозяйственного характера. В данной ситуации – страховой. Но ещё она бывает финансовой, инвестиционной.

Уставный фонд – это первичный источник денежных ресурсов любой компании, в том числе и страховой. Его формируют учредители компании на начальном этапе её создания. Они уверены, что если работа страховщика будет прибыльной, то произойдёт увеличение собственного капитала. А вместе с ним будет расти и уставный капитал. Но такое возможно далеко не во всех случаях. Отечественные законодатели требуют в своих нормах и пунктах, чтобы на все даты отчётов (первый день нового квартала) реальные деньги обеспечивали бы минимальные размеры ФПМ (это так называемый фонд, отвечающий за мероприятия предупредительного характера), уставного капитала, а также резервов (страховых). Кстати, для обеспечения последних подойдут и инвестиции (зарубежные или отечественные – неважно), главное – соблюдать отведённые для них пропорции. Получается, что эти деньги (ФПМ, «резервы» с уставным капиталом) надо отразить в пассиве баланса страховой организации. А ещё их наполнение должно быть не на бумаге, а реальным. То есть деньги с дозволенными объектами инвестиций необходимо отражать в балансовом активе. Если это условие не выполнить, то надзорный орган может «наградить» страховое предприятие штрафными санкциями. Но ещё страшнее, если он приостановит деятельность организации за счёт временного «замораживания» соответствующей лицензии.

Нельзя не упомянуть о том, что требование к страховым предприятиям относительно наличия минимального размера уставного фонда (капитала) практикуется в Беларуси с мая 2017-го года. До того времени его постоянно надо было увеличивать. Так пошло с 2014 года. В 2015-ом году страховые компании обязаны были завершать формирование уставных фондов с суммой, превышающей предыдущую. Причём на то время речь шла не о белорусских деньгах, а о евро. Именно в них определялся минимальный размер фондов.

Займы — не использовать!

Чтобы не был нарушен минимальный размер фонда, можно использовать разные средства. Но только не заёмные, которые страховое предприятие получило в качестве банковских кредитов (а также их, но выданных структурами НКФО). Займы, выполненные в качестве облигаций, тоже использовать запрещено.

Внесение денег — как вариант декапитализации

Их должны вносить участники (то есть учредители страховой организации). Ещё лет восемь назад государство проводило декапитализацию. Тогда эта процедура проводилась в отношении Белэксмигаранта, Белгосстраха, Стравиты и других страховых организаций. С 2015-го по 2017-ый год участники смогли пополнить уставные капиталы и некоторых страховых компаний негосударственного толка. Но были и организации, где учредители так и не поняли, зачем надо в фонд вносить реальные деньги. В итоге их сейчас нет. Дело в том, что если не доводить денежную сумму в уставных фондах до минимального размера, то наступает время финансовых санкций. После чего исход часто таков: деятельность сначала приостанавливается, потом происходит аннулирование лицензии на неё. Далее страховая компания ликвидируется, а её обязательства и страховые резервы переходят к другим предприятиям-страховщикам.

Увеличение уставного капитала страховой компании

Как и многие другие процедуры, связанные с манипуляциями с уставным фондом, пополнение капитала состоит из нескольких этапов:

• инициируется проведение общего собрания участников (собственников). На нём рассматривается один вопрос — увеличение уставного фонда и необходимость принятия по нему решения;
• на общем собрании принимается решение;
• исполняется принятый ранее документ. То есть уставный фонд увеличивается фактически, а не на бумаге;
• внесённые в устав изменения подлежат государственной регистрации.

Данные этапы можно видеть во многих вариантах пополнения фонда. Но если получается, что источниками увеличения служат дополнительные вклады, сделанные одним собственником или же несколькими участниками (третьи лица также на определённых условиях могут вносить вклады), то перед вышеуказанными этапами необходимо выполнить следующие мероприятия:

• проверить, есть ли необходимость согласовывать покупку доли в фонде с антимонопольным органом или нет. Естественно, доля может быть приобретена только с соблюдением конкретных условий;
• обратиться от имени участника (или он сам) к представителям общества с заявлением о том, что возникло желание снести в уставный фонд вклад;
• уполномоченному органу — рассмотреть поступившее заявление, допускается ли внесение вклада или нет со стороны участника или третьего лица в соответствии с уставом и белорусским законодательством.

После соблюдения этих и других мероприятий следуют стадии, которые являются общими для ситуаций с пополнением уставного капитала. К страховым предприятиям они тоже относятся.

Нераспределённая прибыль и фонд страховой компании

Белорусские законы позволяют страховым и другим организациям использовать для пополнения уставного капитала прибыль, которая осталась после налоговых выплат и других платежей. Если она направляется в уставный фонд и долевое соотношение участия не меняется плюс её участники непосредственно не получают, то «доходно-прибыльными» налогами она не облагается. Также её не будет видно в составе доходов от операций внереализационного характера.

На что стоит обратить внимание?

Если есть желание поучаствовать в пополнении капитала собственными средствами организации (это прибыль, оставшаяся после налогов), то надо учитывать следующие моменты:

• распределение данных средств среди участников (собственников) — обязательное условие, потому что непосредственно страховая организация собственным имуществом свой фонд формировать не может. Если у неё есть деньги в виде «переоценочных» фондов, то этот факт всё равно не позволяет ей формировать капитал с помощью такого денежного имущества;
• чтобы формировать капитал за счет собственной прибыли, в уставе надо закрепить распределение среди участников как саму прибыль организации, так и другое имущество, ей принадлежащее;
• фонды переоценки: если идёт разговор о них, то распределяются непосредственно деньги, а не имущество, представленное в варианте вещной формы.

Антимонопольный орган и увеличение фонда

Антимонопольное законодательство сформировало критерии, которые невозможно обойти при увеличении уставного фонда. И если они есть, то нужно разрешение. Министерства антимонопольного регулирования на проведение сделки. Критерии можно найти в подпункте 1.12 первого пункта девятой статьи Закона, посвящённого противодействию монополизму в Беларуси.

Сначала приведём два важных критерия:

• субъект хозяйствования покупает доли в фонде страхового предприятия, в результате чего он получает возможность распоряжаться более чем четвертью долей от их общего количества. При этом есть условие: ранее этому субъекту распоряжаться долями этого общества, а также ими, но в другой компании, не приходилось;
• субъект хозяйствования на момент покупки распоряжается минимум четвертью долей, но не «дотягивает» до их половины от общего объёма в уставном фонде, если он по итогам приобретения получает возможность распоряжаться как минимум 50-ю процентами долей.

Если хотя бы один из двух критерием имеет место быть, то без разрешения антимонопольной структуры на сделку не обойтись. Но и здесь важно соблюдение одного финансового критерия из нижеследующих:

• цена активов предприятия (балансовая), у которого покупаются доли в фонде, составляет более ста тысяч базовых величин. За основу определения стоимости берётся бухгалтерская документация, составленная на последний отчётный день;
• выручка от продажи товаров (в нашем случае — от оказания страховых услуг) по отчётному году перед годом покупки составляет более двухсот тысяч «баз».

Получается, что когда между «вносителем» вклада в уставной капитал и компанией, в которую вносятся дополнительные деньги (если вклад — денежный), совершается сделка. В ходе неё надо смотреть одновременно на такие моменты, как:

• есть ли обстоятельства, которые подпадали бы под вышеотмеченные критерии, или же их нет;
• какова финансовая ситуация в страховой компании.

Если данные показатели есть, то без Министерства антимонопольного регулирования никак не получится обойтись. Нужно разрешение на сделку от этого органа по покупке доли в фонде.

Что интересно и одновременно важно: когда покупатель доли обращается в антимонопольную структуру за согласием и имеет при себе прописанный в Законе пакет с документами (можно заглянуть в Единый перечень, пункт 2.6), то в качестве подтверждающего сделку документа будет выступать не заключённый сторонами друг с другом договор, а ведённый на общем собрании протокол. В нём должно быть отображено решение о том, что лицо имеет право вносить дополнительный вклад в фонд.