Займы физлицам от организаций и ИП: что запрещено с 23 апреля 2026 года

С 23 апреля 2026 года вступил в силу Закон Республики Беларусь от 17 октября 2025 г. № 100-З «Об изменении законов по вопросам предоставления займов». Документ вносит изменения в Гражданский кодекс, законодательство о валютном регулировании и о рекламе. Для бухгалтеров, руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей закон несёт прямые операционные последствия: ряд привычных схем работы с займами с 23 апреля стал незаконным.

Главное для бизнеса: кому теперь нельзя выдавать займы

С 23 апреля 2026 г. юридические лица (за исключением микрофинансовых организаций и иных юрлиц, наделённых правом на микрофинансовую деятельность в соответствии с законодательными актами) и индивидуальные предприниматели не вправе выдавать денежные займы физическим лицам — независимо от суммы и формы передачи (наличные или безналичные).

Запрет прямо закреплён в новой редакции части 4 пункта 1 статьи 760 Гражданского кодекса («Договор займа»).

Кому выдавать займы по-прежнему можно

Закон предусматривает два исключения. С 23 апреля 2026 г. организации и ИП вправе выдавать денежные займы:

1. Своим работникам — при наличии действующих трудовых отношений. Займ оформляется на личные нужды сотрудника. Трудовой договор должен быть действующим на дату выдачи займа.
2. Другим индивидуальным предпринимателям — как субъектам хозяйствования. Коммерческие займы между субъектами хозяйствования под запрет не подпадают.

Важно для бухгалтера: выдача займа физлицу — учредителю (участнику) общества, который официально не является работником организации, с 23 апреля 2026 г. запрещена. Такой учредитель приравнивается к постороннему физлицу даже при наличии доли в уставном фонде.

Аналогично: собственники имущества частных унитарных предприятий, не состоящие в трудовых отношениях с этим предприятием, — под общим запретом.

Судьба ранее заключённых договоров займа

Здесь закон разграничивает два сценария.

Сценарий 1. Договор исполняется в исходных условиях. Договоры займа, заключённые до 23 апреля 2026 г., сохраняют силу и могут исполняться до истечения срока на прежних условиях. Вмешательства в уже работающий договор закон не требует.

Критически важный нюанс: договор займа считается заключённым с момента фактической передачи денег заёмщику, а не с даты подписания. Если договор был подписан 22 апреля 2026 г., а денежные средства перечислены 23 апреля или позднее — к такому правоотношению применяются новые ограничения и сделка будет ничтожной. Бухгалтеру необходимо проверить дату фактического перечисления средств по всем договорам займа, оформленным в конце апреля 2026 г.

Сценарий 2. Срок договора продлевается или условия меняются. Продление срока действия договора займа с физлицом (не ИП и не работником) после 22 апреля 2026 г. не допускается. Любое изменение договора — в том числе пролонгация — влечёт необходимость привести его в соответствие с новыми нормами, что фактически невозможно: новый договор будет ничтожным.

Практический вывод: если у организации или ИП есть действующий договор займа с физлицом-учредителем или иным посторонним физлицом — его нужно исполнить в установленный срок и не продлевать. Иначе — риск признания договора ничтожным.

Что ещё изменилось: нормы, касающиеся бизнеса

Запрет на получение займов от физлиц сверх лимита

Эта норма действовала и ранее, но остаётся актуальной в 2026 году. Юридическим лицам и ИП запрещено получать займы от физических лиц (одного или нескольких) более двух раз в течение одного календарного месяца. Нарушение этого ограничения образует признаки незаконной финансовой деятельности.

Запрет на использование «заёмной» терминологии в названиях и рекламе

С 23 апреля 2026 г. организациям и ИП, не являющимся микрофинансовыми организациями, запрещено использовать в фирменных наименованиях, коммерческих обозначениях и рекламе слова:

• «заём», «микрозаём»
• «микрофинансирование»
• «деньги в долг»
• и производные от них.

Переходный период для приведения наименований и учредительных документов в соответствие — до 23 октября 2026 года. По истечении этого срока организации, не исполнившие требование, подлежат ликвидации в судебном порядке.

Что нужно сделать бухгалтеру: проверить фирменное наименование и коммерческое обозначение организации. Если в них присутствуют указанные слова — инициировать процедуру переименования до 23 октября 2026 г.

Коммерческие займы — вне ограничений

Запреты Закона № 100-З не распространяются на коммерческие займы между субъектами хозяйствования. Отсрочка или рассрочка оплаты товара (работ, услуг), аванс, предоплата — по-прежнему оформляются в рамках хозяйственных договоров без каких-либо ограничений.

Что изменилось для займов между физлицами

Хотя эти нормы касаются граждан напрямую, бухгалтеру важно понимать их при консультировании сотрудников и при работе с займами от учредителей-физлиц.

Лимиты процентов и штрафов (для договоров займа между физлицами, исключая ИП):

• проценты за пользование займом — не более 50% суммы займа при сроке до 1 года; не более 100% при сроке свыше 1 года
• общая сумма неустойки, штрафов, пеней и иных платежей — не более 50% суммы займа
• условия о повышенных процентах за просрочку, одностороннем увеличении ставки или срока, неустойке за досрочный возврат — запрещены

Запрет залога единственного жилья. По договору займа или поручительства нельзя передать в залог единственное жилое помещение (квартиру, дом, долю в них), принадлежащее физлицу на праве собственности. Исключение — ИП, если договор заключён в рамках предпринимательской деятельности.

Валютные ограничения. Сумма займа между физлицами-резидентами не может быть определена в иностранной валюте или валютном эквиваленте. Исключение — займы между близкими родственниками.

Чек-лист для бухгалтера: что проверить прямо сейчас

• Есть ли в организации действующие договоры займа с физлицами, не являющимися работниками? → Не продлевать, исполнить в срок.
• Оформлялись ли договоры займа с физлицами в конце апреля 2026 г.? → Проверить дату фактического перечисления денег: если средства ушли 23 апреля и позднее — сделка ничтожна независимо от даты подписания договора.
• Планировалась ли выдача займа учредителю (участнику), не состоящему в штате? → Отменить: с 23.04.2026 это запрещено.
• Есть ли в фирменном наименовании или рекламе слова «заём», «микрозаём», «деньги в долг»? → Привести в соответствие до 23 октября 2026 г.
• Получает ли организация займы от физлиц? → Проверить частоту: не более 2 раз в календарный месяц.
• Планируется ли заём работнику? → Допустимо, оформить трудовой договор и приказ о выдаче займа.

Если у вас возникли вопросы по переоформлению договоров займа, налоговым последствиям или бухгалтерскому учёту операций с займами — специалисты buhbrest.by готовы помочь.