Налоговая проверка ИМНС: права бизнеса и пошаговый чек-лист на 2026 год

Главное изменение 2026 года: книга учёта проверок отменена

С 1 января 2026 года субъекты хозяйствования больше не обязаны вести книгу учёта проверок и предъявлять её контролирующим органам. Учёт всех контрольных мероприятий теперь ведётся в интегрированной автоматизированной информационной системе — на стороне государственных органов.

Это означает: если раньше первым действием инспектора было заполнение книги (без этого вы вправе были не давать доступ к документам), то теперь этот инструмент не работает. Тем важнее знать другие механизмы защиты своих прав.

Виды налоговых проверок в 2026 году

По Указу № 227 государственный контроль осуществляется в следующих формах:

На какой период распространяется проверка?

По общему правилу — не более 5 лет, предшествующих году проверки. Исключение: если вы подавали уточняющие декларации за более ранние периоды (по налогу на прибыль с возникновением убытков или по НДС с увеличением вычетов), проверка может охватить и эти периоды.

Ваши права при налоговой проверке

Знание своих прав — это не способ «уйти от налогов», а законный инструмент обеспечения справедливого контроля. Вот что вы вправе делать при любой выездной проверке:

1. Потребовать предъявления документов. Инспектор обязан показать служебное удостоверение и предписание на проверку. Если он отказывается — вы вправе не допускать его на территорию предприятия.
2. Уточнить предмет проверки. Вы вправе знать, что именно проверяют: все налоги или конкретный вид. Предоставлять документы, не относящиеся к предмету проверки, вы не обязаны.
3. Присутствовать на всех этапах. Руководитель или уполномоченный представитель организации вправе сопровождать инспектора в течение всей проверки и давать пояснения.
4. Фиксировать нарушения со стороны проверяющих. Если инспектор выходит за рамки предписания, требует лишние документы или нарушает процедуру — фиксируйте это письменно.
5. Не отвечать на вопросы, не связанные с проверкой. Всё, что выходит за рамки предмета проверки, — за пределами обязательных ответов.
6. Подать возражения на акт проверки. Если вы не согласны с выводами, у вас есть 15 рабочих дней с момента получения акта, чтобы подать письменные возражения. Налоговый орган обязан их рассмотреть и направить письменное заключение в течение 15 дней.
7. Обжаловать решение. Решение ИМНС можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в экономическом суде.

Чек-лист: что делать при налоговой проверке — шаг за шагом

ШАГ 1. Инспектор пришёл — первые действия

•  Попросите предъявить служебное удостоверение — запишите данные (ФИО, должность, номер удостоверения).
•  Потребуйте предписание на проверку — проверьте дату, период проверки, предмет, состав проверяющих.
•  Убедитесь, что лицо в предписании совпадает с тем, кто пришёл.
•  Книга учёта проверок с 01.01.2026 не ведётся — требовать её заполнения не нужно и бессмысленно.
•  Назначьте ответственного сотрудника (руководитель или главбух), который будет сопровождать инспектора.

ШАГ 2. В процессе проверки

•  Предоставляйте только те документы, которые относятся к предмету проверки и периоду, указанному в предписании.
•  Сопровождайте инспектора лично или через уполномоченного представителя — не оставляйте его одного с документами.
•  Ведите внутренний журнал: фиксируйте, какие документы переданы, когда, в каком виде (оригинал / копия).
•  Все пояснения давайте письменно — это снизит риск искажения ваших слов.
•  Если инспектор запрашивает что-то выходящее за рамки предписания — вежливо отказывайте и фиксируйте отказ письменно.
•  При инвентаризации присутствуйте сами или через доверенного сотрудника.

ШАГ 3. Получение результатов

•  Справка — нарушений не выявлено. Проверка закрыта.
•  Акт — выявлены нарушения. Внимательно изучите каждый пункт акта.
•  Зафиксируйте дату получения акта — от неё отсчитываются 15 рабочих дней на возражения.
•  Немедленно привлеките юриста или налогового консультанта для оценки выводов акта.

ШАГ 4. Если не согласны с актом

• Подготовьте письменные возражения: по каждому пункту — ваша позиция и ссылка на норму законодательства или документ.
• Подайте возражения в налоговый орган не позднее 15 рабочих дней с даты получения акта.
• Получите письменное заключение налогового органа (срок ответа — 15 дней).
• Если заключение вас не удовлетворяет — обжалуйте в вышестоящем органе или в экономическом суде.

Ответственность проверяющих: что нарушать нельзя

Инспектор тоже несёт ответственность за нарушения процедуры. Административные санкции предусмотрены за:

• необоснованное назначение проверки — штраф от 20 до 100 базовых величин;
• грубые нарушения правил проведения проверки — штраф от 2 до 30 базовых величин;
• причинение ущерба государству или обществу в результате нарушений — возможна уголовная ответственность.

Фиксируйте любые нарушения письменно — это основа для жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Камеральная проверка: отдельный алгоритм

Камеральная проверка — особый случай: она проводится без вашего ведома, дистанционно, на основе деклараций и баз данных ИМНС. Вы узнаёте о ней только тогда, когда получаете уведомление с вопросами.

Алгоритм при получении уведомления из ИМНС по камеральной проверке:

1. Внимательно прочитайте, какие именно расхождения или вопросы выявлены.
2. Соберите документы, подтверждающие правомерность ваших данных.
3. В течение 10 дней подайте письменные пояснения или уточнённую декларацию (если ошибка действительно есть).
4. Если не отреагируете — налоговый орган вправе составить акт и назначить выездную проверку.

⚠️ Совет из практики: никогда не игнорируйте уведомления ИМНС по камеральной проверке. Даже если вы уверены в своей правоте — направьте ответ с пояснениями. Молчание воспринимается как подтверждение нарушения.

Как снизить риск налоговой проверки

Полностью исключить возможность проверки нельзя, но минимизировать риски — реально. Вот что работает на практике:

• Своевременно подавайте декларации и уплачивайте налоги. Задержки — один из ключевых триггеров внеплановой проверки.
• Проверяйте контрагентов через официальные ресурсы: ЕГР (egr.gov.by) и раздел «Деловой партнёр» на сайте МНС (nalog.gov.by). Работа с «проблемными» контрагентами — прямой путь к тематической проверке.
• Храните первичные документы в порядке: договоры, ТТН, акты выполненных работ, счета-фактуры — по каждой операции.
• Следите за учётной политикой: она должна отражать реальную практику учёта и соответствовать законодательству.
• Корректируйте ошибки самостоятельно. Если обнаружили ошибку — подайте уточняющую декларацию до назначения проверки. Самостоятельное исправление — смягчающее обстоятельство.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли теперь вести книгу учёта проверок?

Нет. С 1 января 2026 года обязанность вести книгу учёта проверок отменена. Учёт проверок ведётся в автоматизированной государственной системе.

Может ли инспектор прийти без предписания?

Камеральная проверка проводится без предписания — она дистанционная. Для выездной проверки предписание обязательно. Если его нет — вы вправе не допускать инспектора на территорию.

Сколько длится налоговая проверка?

Как правило, до одного месяца. При необходимости проведения инвентаризации или встречной проверки срок может быть продлён. Проверка может быть приостановлена на срок до трёх месяцев (если нужно восстанавливать документы).

Что делать, если с актом проверки не согласен?

В течение 15 рабочих дней с момента получения акта подайте письменные возражения в налоговый орган. Налоговый орган обязан рассмотреть их и дать письменный ответ в течение 15 дней. Если ответ вас не устраивает — обжалуйте в вышестоящем органе или суде.

Могут ли закрыть компанию по результатам проверки?

При выявлении грубых нарушений налоговый орган вправе обратиться в экономический суд с требованием о ликвидации. Это крайняя мера. В случае ликвидации по решению суда учредители в течение года не вправе регистрировать новые субъекты хозяйствования.

Итог

Налоговая проверка — это не катастрофа, а стандартная процедура контроля, которая при правильной подготовке проходит без серьёзных последствий. С 2026 года книга учёта проверок отменена, а контрольная деятельность регулируется Указом № 227. Ваши главные инструменты защиты — знание своих прав, порядок в документах и своевременная реакция на уведомления и акты.

Если вы получили предписание о проверке — не паникуйте, а действуйте по чек-листу выше. Это позволит пройти проверку с минимальными рисками и отстоять свою позицию, если проверяющие ошибутся.

Предстоит налоговая проверка? Не рискуйте в одиночку.

Специалисты ООО «Бухгалтерские технологии» в Бресте помогут подготовиться к проверке ИМНС: приведут документы в порядок, оценят налоговые риски, составят возражения на акт и проконсультируют по каждому шагу.

Наши услуги  |   Связаться с нами  |   Налоговое планирование

Материал подготовлен на основании Указа Президента РБ № 227 от 06.06.2025, Налогового кодекса Республики Беларусь (ред. 2026 года) и КоАП РБ.